Вопрос налогов вызывает немалые дискуссии в обществе в разных странах мира, Приднестровье исключением не является. Как просчитать сумму, обеспечившую потребности государства с одной стороны, и стимулирующую бизнес развиваться с другой? Однозначного ответа нет. Мировой опыт говорит о том, что налоги могут быть для одних непосильным бременем, для других - рычагом обеспечения экономического и социального благополучия. Каким путём идёт наша республика и об особенностях приднестровской налоговой системы.
Человек придумал налоги сразу после того, как научился считать. И с этим гиперболизированным изречением действительно сложно поспорить. Фискальная функция – одна из древнейших функций государства, которая, по сути, и является условием его существования.
Какие налоги применять, каков оптимальный уровень налоговой нагрузки? Над этими вопросами уже давно ломают головы учёные ведущих мировых институтов. Между тем формулы, подходящей в равной степени для всех, как и панацеи нет. В современном обществе существует несколько базисных моделей налоговой политики.
Виктор Бельченко, руководитель Института антикризисного развития экономики: «Целью налоговой политики является экономическое развитие в мире несколько форм: максимальная налоговая нагрузка – не заботясь о социальной защите граждан (применяется в основном в экстренных случаях), вторая форма – оптимальная для государства и пониженная налоговая нагрузка для бизнеса, и третья форма среднее – повышенные расходы на социальные нужды – 50 и более процентов, тем не менее, налогоплательщики не говорят, что это их не стимулирует».
В Приднестровье с начала 90-х годов, как и в целом на постсоветском пространстве, начался переход от административной системы к рынку. В данных условиях именно налоги стали главным инструментом управления экономическими процессами. Первые приднестровские предприниматели вносили в госказну фиксированную плату.
Виктор Бельченко, руководитель Института антикризисного развития экономики: «В 1996 году я тогда возглавлял Комитет по экономической политике, мы ввели фиксированный налог, по-другому называется вменённый налог. Патентчики в то время – это начинающие предприниматели – это было порядка 10 долларов посильный для них налог. Мы были одни из первых, кто на постсоветском пространстве ввёл этот налог».
За годы налоговые системы стран Союза уже независимых государств совершенствовались. Сегодня основные поступления в бюджет России идут от экспортных пошлин и налога на добычу полезных ископаемых, в Казахстане важнейший - корпоративный налог, украинская казна пополняется в значительной степени платежами по налогу на добавленную стоимость. В Приднестровье существуют 26 видов налогов с учётом местных сборов и три специальных налоговых режима.
Алла Скибенко, директор государственной налоговой службы ПМР: «Наша налоговая система отличается от систем в сопредельных государствах тем, что у нас взимается налог на доходы, который заменил у нас 5 налогов, - это налог на добавленную стоимость, налог на прибыль, налог на имущество юридических лиц и два налога, которые служили источником образования дорожного фонда. Налог на доходы исчисляется по ставкам в процентном соотношении от дохода, по торговым организациям - с разницы от торговой наценки и цены приобретения».
Заплати налоги и живи спокойно. Для того чтобы измерить уровень этого спокойствия, а точнее благоприятности бизнес-климата, составляются всевозможные рейтинги, подсчитывается показатели налоговой нагрузки. Большинство существующих методик соотносит общий уровень налогового бремени к ВВП страны. На первых позициях с самыми низкими податями в мире уже не первый год располагаются Катар (12) и ОАЭ (18). Напротив, в таких странах как Демократическая Республика Конго или Сьерра Лионе бизнесменов обяжут выплачивать 200, а то и 300% от полученной прибыли и такое тоже бывает.
К слову, в Российской Федерации налоговая нагрузка составляет более 34% (34,2), в Украине колеблется на уровне 25-26%, в Молдове превышает 32%.
По расчётам профильных министерств, в Приднестровье совокупная налоговая нагрузка немногим более 30% (30,28). И в последующие годы, говорят специалисты, данный показатель может несколько снизиться за счёт роста ВВП.
Алла Скибенко, директор государственной налоговой службы ПМР: «Мы запланировали на 2014 год небольшое снижение налоговой нагрузки. А именно мы её прогнозируем в размере 29, 62%. На 2015 год ещё незначительное понижение налоговой нагрузки, а именно 28, 89%, т. е мы планируем немного её снижать».
Отметим, что даже обозначенные 30% в виде налоговой нагрузки не совсем точно отражают реальную ситуацию. Если учитывать все налоговые льготы и преференции, данный показатель можно смело делить на два. Только за 2012 год величина потерь бюджета в связи с предоставлением льгот по налогу на доходы организаций составила более 316 млн рублей (316 782 722) или примерно 45% от начисленной суммы по данному виду податей. В целом по всем видам налоговых платежей сумма преференций за обозначенный период составила около 1 млрд рублей (968 млн), притом, что налоговые доходы консолидированного бюджета были чуть меньше 2 млрд (1.981). И в 2013 году цифры сопоставимые.
В нашей республике действуют льготы, которые в сопредельных государствах либо давно отменены, либо существуют лишь только на бумаге.
Алла Скибенко, директор государственной налоговой службы ПМР: «Основная доля преференций у нас составляет именно по отпуску газа, тепловой энергии, по водоотведению населения в бюджетных организациях в общей сумме преференции. По подоходному налогу тоже можно сравнить с законодательством РФ, Украины, Молдовы наш закон о подоходном налоге построен по аналогии с налоговым законом РФ, однако в РФ, на Украине, в Молдове таких налоговых льгот, как у нас стандартный вычет молодым специалистам, стандартный вычет молодожёнам, стандартный вычет донорам, не предоставляется».
Для создания благоприятных условий развития бизнеса в Приднестровье ставки по налогу на доходы организаций дифференцированные. Самые высокие (до 13,2%) установлены на доходы от банковской деятельности, торговли и доходов инвестиционных фондов. Пониженная либо вовсе нулевая ставка по данному налогу призвана в частности стимулировать отечественных сельхозпроизводителей.
Дмитрий Обитоцкий работает на земле уже 19 лет. Еще в 95-м году его выбрали председателем колхоза, а теперь он директор собственной сельхозфирмы. Сегодня в его хозяйстве около тысячи гектаров земли. Выращивают пшеницу, кукурузу, подсолнечник. Прибыль предприниматель вкладывает в развитие бизнеса. В планах - построить мясную ферму.
Дмитрий Обитоцкий, директор ООО «Агроторг»: «Для того, чтобы можно было, так сказать, дать работу людям в селе, чтобы развивалось предприятие, нужно заниматься животноводством. Потому что после уборки зерновых есть свободное время, которое можно занять. Сегодня мясное животноводство прибыльное, рентабельное».
Директор предприятия считает, что нынешнее время достаточно благоприятное для ведения сельского хозяйства. Есть земля, государство поддерживает предпринимателей, желающих её обрабатывать, а налоговая политика позволяет хозяйствам развиваться.
Дмитрий Обитоцкий, директор ООО «Агроторг»: «Мы в этом году заплатили порядка 400 тысяч рублей налога, это составляет где-то 1,5% от ВВП. Вот я встречаюсь с людьми из Республики Молдова, у нас единый налог, практически, земельный налог, а там налог на воду, налог на дороги, налог на прибыль, НДС 20% и так далее, у них куча различных налогов, там значительно сложнее».
Кстати, создание комфортных условий для аграриев всего за 5 лет позволило увеличить выпуск сельхозпродукции более, чем в 3 раза (с 450 млн в 2007 году сегодня 1.534 млрд).
Виктор Бельченко, руководитель Института антикризисного развития экономики: «Молдова пошла по нашему пути – она в сельском хозяйстве на 2013 год ввела единый налог – он заменяет 6 налогов. Это доказывает, что здесь мы правильно делаем».
Налоговая система Приднестровской Молдавской Республики постоянно совершенствуется, действующие налоговые ставки направлены на активизацию бизнеса, при этом учитываются и интересы государства. В рамках гармонизации с Российской Федерацией в прошлом году был подготовлен законопроект о введении на территории республики единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности. В соответствии с данной инициативой предлагалось ввести фиксированную плату, исходя из базовой доходности объектов. В частности, это касается сферы услуг и торговли. По мнению экспертов, нововведения позволили бы наиболее эффективно распоряжаться имеющимися ресурсами и установить для предпринимателей предельно понятные правила игры. Однако, в 2013 для воплощения идеи в жизнь не хватило голосов в парламенте.
Виктор Бельченко, руководитель Института антикризисного развития экономики: «Вменённый налог – это очень удобно. Он взял в аренду столько-то квадратных метров, он будет платить столько-то рублей. Дальше он организует свою работу так, чтобы получить максимальную прибыль».
Майя Парнас, первый заместитель председателя Правительства: «Мы предполагаем направить подобную инициативу, которая будет доработана с учётом замечаний, которые были высказаны и самими предприятиями и депутатами. Данная инициатива будет аналогично тому закону, который действует на территории РФ».
Не менее актуальными задачами органов госвласти сегодня остаётся профилактика налоговых правонарушений и сокращение сроков прохождения налоговых процедур. С 1 января этого года действует норма, позволяющая предпринимателям экономить время при получении патентов. В свою очередь таможенными органами республики реализуются мероприятия, направленные на создание упрощённых условий для экономических агентов при осуществлении внешнеэкономической деятельности.
Всё это в комплексе работает на создание благоприятного инвестиционного климата, вывод из тени бизнеса, развитие отраслей приднестровской экономики. С другой стороны, грамотная налоговая политика государства позволяет выполнить взятые на себя социальные обязательства, способствуют росту благосостояния граждан, т.е самих налогоплательщиков.
